منشا سودآوری سهام چیست؟

سودآوری هدف اصلی تمام سرمایه گذاری های تجاری است. بدون سودآوری، کسب و کار در دراز مدت دوام نخواهد آورد. بنابراین اندازه گیری سودآوری فعلی و گذشته و پیش بینی سودآوری آینده بسیار مهم است.

سودآوری با درآمد و هزینه سنجیده می شود. درآمد حاصل از فعالیت های تجاری است. به عنوان مثال، اگر محصولات و دام تولید و به فروش برسد، درآمد ایجاد می شود. با این حال، پولی که از فعالیت هایی مانند استقراض پول وارد تجارت می شود، درآمدی ایجاد نمی کند. این به سادگی یک معامله نقدی بین کسب و کار و وام دهنده برای تولید پول نقد برای راه اندازی کسب و کار یا خرید دارایی است.

هزینه ها هزینه منابع مصرف شده یا مصرف شده توسط فعالیت های تجاری است. به عنوان مثال، ذرت بذری هزینه یک تجارت مزرعه است زیرا در فرآیند تولید مصرف می شود. منابعی مانند ماشینی که عمر مفید آن بیش از یک سال است در طی چندین سال مصرف می شود. بازپرداخت وام یک هزینه نیست، صرفا یک انتقال نقدی بین شرکت و وام دهنده است.

سودآوری با «صورت درآمد» سنجیده می شود. این اساساً فهرستی از درآمدها و هزینه ها در طول یک دوره زمانی (معمولاً یک سال) برای کل تجارت است. فایل اطلاعاتی صورت درآمد مزرعه شما شامل - تجزیه و تحلیل صورت درآمد ساده است. صورت سود و زیان به طور سنتی برای اندازه گیری سودآوری کسب و کار برای دوره حسابداری گذشته استفاده می شود. با این حال، "صورت درآمد پیش فرض" سودآوری پیش بینی شده کسب و کار را برای دوره حسابداری آینده اندازه گیری می کند. زمانی که می‌خواهید سودآوری را برای یک پروژه خاص یا بخشی از یک تجارت پیش‌بینی کنید، ممکن است از بودجه استفاده شود.

دلایل سودآوری محاسبات

چه در حال ثبت سودآوری برای دوره گذشته یا پیش بینی سودآوری برای دوره آینده باشید، اندازه گیری سودآوری مهمترین معیار موفقیت کسب و کار است. تجارتی که سودآور نباشد نمی تواند دوام بیاورد. برعکس، کسب‌وکاری که سودآوری بالایی دارد، این توانایی را دارد که به صاحبان خود با بازدهی زیادی از سرمایه‌شان پاداش دهد.

افزایش سودآوری یکی از مهمترین وظایف مدیران کسب و کار است. مدیران به طور مداوم به دنبال راه هایی برای تغییر کسب و کار برای بهبود سودآوری هستند. این تغییرات بالقوه را می توان با یک صورت درآمد پیش فرم یا یک بودجه جزئی تجزیه و تحلیل کرد. بودجه بندی جزئی به شما امکان می دهد تا تأثیر یک تغییر کوچک یا تدریجی در کسب و کار را قبل از اجرای آن بر سودآوری ارزیابی کنید.

از انواع نسبت های سودآوری (ابزار تصمیم گیری) می توان برای ارزیابی سلامت مالی یک کسب و کار استفاده کرد. این نسبت ها که از صورت سود و زیان ایجاد می شوند را می توان با معیارهای صنعت مقایسه کرد. همچنین، روند پنج ساله اقدامات مالی مزرعه (ابزار تصمیم گیری) را می توان در طی سالیان ردیابی کرد تا مشکلات در حال ظهور شناسایی شود.

روش های حسابداری

روش نقدی حسابداری کشاورزان به‌طور سنتی از «روش نقدی» حسابداری استفاده می‌کنند که در آن درآمد و هزینه‌ها در صورت فروش محصولات یا پرداخت نهاده‌ها در صورت سود گزارش می‌شود. روش نقدی حسابداری که توسط اکثر کشاورزان استفاده می شود، یک کالا را هنگام خرید به عنوان هزینه حساب می کند، نه زمانی که در تجارت استفاده می شود. این به عنوان روشی برای مدیریت بدهی مالیاتی سال به سال مورد استفاده قرار گرفته است. با این حال، بسیاری از سیستم‌های حسابداری کسب‌وکار غیرکشاورزی، یک مورد را تنها زمانی به عنوان هزینه در نظر می‌گیرند که واقعاً در فعالیت‌های تجاری استفاده شود.

با این حال، درآمد خالص را می توان با روش حسابداری نقدی با فروش محصولات بیش از دو ساله در یک سال، فروش دام های تغذیه کننده خریداری شده در سال قبل و خرید نهاده های تولید در سال قبل از نیاز، مخدوش کرد.

روش حسابداری تعهدی برای ارائه تصویر دقیق تری از سودآوری می توان از روش حسابداری تعهدی استفاده کرد. با این روش، درآمد زمانی گزارش می شود که محصولات تولید می شوند (نه زمانی که به فروش می رسند) و هزینه ها هنگام استفاده از نهاده ها (نه هنگام خرید) گزارش می شود. حسابداری تعهدی از روش سنتی حسابداری نقدی در طول سال استفاده می کند، اما موجودی محصولات کشاورزی و نهاده های تولید موجود در ابتدا و پایان سال را اضافه یا کم می کند.

یک کاربرگ برای محاسبه صورت‌حساب درآمد خالص مزرعه (ابزار تصمیم‌گیری) با حسابداری تعهدی موجود است که به شما امکان می‌دهد یک صورت سود خالص تعهدی از برنامه‌های مالیات بر درآمد و صورت‌های ارزش خالص تهیه کنید. اطلاعات مربوط به ایجاد و استفاده از صورت‌حساب درآمد خالص مزرعه نیز موجود است.

اگرچه به ندرت در کشاورزی مورد استفاده قرار می گیرد ، حسابداری مضاعف (درک فایل اطلاعات حسابداری مضاعف) نتایج مشابه حسابداری تعهدی را ارائه می دهد. حسابداری ورودی مضاعف همچنین هر بار که درآمد یا هزینه ای رخ می دهد ، بیانیه خالص ارزش را به روز می کند.

تعریف سودآوری

سودآوری را می توان به عنوان سود حسابداری یا سود اقتصادی تعریف کرد.

سود حسابداری (درآمد خالص) به طور سنتی ، سود مزرعه با استفاده از "سود حسابداری" محاسبه شده است. برای درک سود حسابداری ، به اظهارنامه مالیات بر درآمد خود فکر کنید. برنامه F شما لیستی از درآمد مشمول مالیات و هزینه های کسر شما را ارائه می دهد. اینها همان مواردی هستند که در محاسبه سود حسابداری استفاده می شوند. با این حال ، بیانیه مالیاتی شما ممکن است به دلیل استهلاک سریع IRS و سایر عوامل ، تصویر دقیقی از سودآوری به شما ارائه ندهد. برای محاسبه یک تصویر دقیق از سودآوری ممکن است بخواهید از یک معیار دقیق تر از استهلاک استفاده کنید.

سود حسابداری دیدگاه واسطه ای از زنده بودن تجارت شما را ارائه می دهد. اگرچه ممکن است یک سال ضرر به طور دائم به تجارت شما آسیب نرساند ، سالهای متوالی ضرر (یا درآمد خالص برای تأمین هزینه های زندگی کافی نیست) ممکن است زنده ماندن تجارت شما را به خطر اندازد.

سود اقتصادی علاوه بر کسر هزینه های تجاری ، هزینه های فرصت نیز هنگام محاسبه "سود اقتصادی" کسر می شود. هزینه های فرصت مربوط به پول (ارزش خالص) ، نیروی کار و توانایی مدیریت شما است. اگر کشاورزی نمی کردید ، پول خود را در جای دیگر سرمایه گذاری می کنید و در یک حرفه متفاوت کار می کنید. هزینه فرصت بازده سرمایه گذاری است که با عدم سرمایه گذاری پول شما در جای دیگر و دستمزدها با کار نکردن در جای دیگر دستمزد می شود. اینها به همراه هزینه های تجاری معمولی در محاسبه سود اقتصادی استنباط می شوند.

سود اقتصادی چشم انداز بلند مدت از تجارت شما را ارائه می دهد. اگر می توانید با استفاده از پول و نیروی کار خود به طور مداوم سطح بالاتری از درآمد شخصی ایجاد کنید ، ممکن است بخواهید بررسی کنید که آیا می خواهید به کشاورزی ادامه دهید.

سودآوری جریان نقدی نیست

مردم غالباً به اشتباه معتقدند که یک تجارت سودآور با مشکلات جریان نقدی روبرو نخواهد شد. اگرچه از نزدیک مرتبط است ، سودآوری و جریان نقدی متفاوت است. بیانیه درآمدی درآمد و هزینه ها را لیست می کند در حالی که در بیانیه جریان نقدی ، جریان نقدی و جریان های نقدی را لیست می کند. صورت درآمد سودآوری را نشان می دهد در حالی که بیانیه جریان نقدی نقدینگی را نشان می دهد.

بسیاری از اقلام درآمدی نیز جریان نقدی هستند. فروش محصولات زراعی و دام معمولاً هم درآمد و هم جریان نقدی است. زمان بندی نیز معمولاً یکسان است (روش حسابداری نقدی) تا زمانی که در زمان فروش چک دریافت و به حساب شما واریز شود. بسیاری از اقلام هزینه نیز اقلام خروجی نقدی هستند. خرید خوراک دام هم هزینه است و هم یک قلم خروجی نقدی. زمان بندی نیز به همین صورت است (روش حسابداری نقدی) اگر در زمان خرید چک نوشته شود.

با این حال، بسیاری از اقلام نقدی هستند که جزء درآمد و هزینه نیستند و بالعکس. به عنوان مثال، خرید تراکتور یک خروج نقدی است اگر در هنگام خرید وجه نقد پرداخت کنید، همانطور که در مثال جدول 2 نشان داده شده است. زمان خرید و پرداخت‌های اصلی و سود سالانه، همانگونه که در جدول 3 نشان داده شده است، خروجی نقدی هر سال است.

تراکتور یک دارایی سرمایه ای است و بیش از یک سال عمر دارد. به میزانی که به دلیل فرسودگی و فرسودگی ارزش آن کاهش می یابد، به عنوان یک اقلام هزینه در صورت سود و زیان منظور می شود. به این "استهلاک" می گویند. هزینه استهلاک هر سال درج می شود. در جداول زیر یک تراکتور 70000 دلاری طی هفت سال به میزان 10000 دلار در سال مستهلک می شود.

استهلاک محاسبه شده برای اهداف مالیات بر درآمد قابل استفاده است. با این حال، برای محاسبه دقیق درآمد خالص، باید از مقدار استهلاک واقعی‌تر برای تقریب کاهش واقعی ارزش ماشین در طول سال استفاده شود.

در جدول 3 که در آن خرید تامین مالی می شود، مبلغ سود پرداختی وام به عنوان هزینه به همراه استهلاک درج شده است، زیرا بهره هزینه قرض گرفتن پول است. با این حال، پرداخت های اصلی یک هزینه نیست، بلکه صرفاً یک انتقال نقدی بین شما و وام دهنده است.

سایر صورتهای مالی

صورت سود و زیان تنها یکی از چندین صورت مالی است که می تواند برای اندازه گیری قدرت مالی یک کسب و کار مورد استفاده قرار گیرد. سایر صورت‌های متداول عبارتند از ترازنامه یا صورت ارزش خالص و صورت جریان وجوه نقد، اگرچه چندین صورت‌های دیگر نیز وجود دارد که ممکن است در آن گنجانده شود.

این صورت‌ها با هم هماهنگ می‌شوند تا یک تصویر مالی جامع از کسب‌وکار را تشکیل دهند. ترازنامه یا صورت ارزش خالص توان پرداخت بدهی کسب و کار را در یک مقطع زمانی خاص نشان می دهد. صورت‌ها اغلب در ابتدا و انتهای دوره حسابداری (یعنی اول ژانویه) تهیه می‌شوند. صورت‌حساب دارایی‌های کسب‌وکار و ارزش آن‌ها و بدهی‌ها یا ادعاهای مالی در برابر کسب‌وکار (یعنی بدهی‌ها) را ثبت می‌کند. مقداری که دارایی ها از بدهی ها بیشتر می شود، ارزش خالص کسب و کار است. ارزش خالص نشان دهنده میزان مالکیت کسب و کار توسط مالکان است.

صورت جریان نقدی همچنین یک صورت پویا است که جریان وجوه نقد به داخل و خارج از کسب و کار را در طول دوره حسابداری ثبت می کند. جریان نقدی مثبت (منفی) باعث افزایش (کاهش) سرمایه در گردش کسب و کار می شود. سرمایه در گردش به عنوان مقدار پولی که برای تسهیل عملیات و معاملات تجاری استفاده می شود تعریف می شود. به عنوان دارایی های جاری (نقد یا دارایی های نزدیک به نقد) منهای بدهی های جاری (بدهی های سررسید در دوره حسابداری آینده - یعنی سال) محاسبه می شود.

مجموعه کاملی از صورت‌های مالی (ابزار تصمیم‌گیری)، شامل شروع و پایان صورت‌های دارایی خالص، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی، صورت حقوق صاحبان سهام و معیارهای عملکرد مالی برای انجام یک تحلیل مالی جامع از کسب‌وکار شما در دسترس است.. نسخه کاربرگ دستی ابزار تصمیم گیری نیز موجود است.

برای کمک به ارزیابی سلامت مالی کسب و کارتان، Financial Performance Measures به شما این امکان را می دهد که کسب و کار خود را بررسی کنید و به شما کمک می کند بفهمید که این معیارهای عملکرد برای کسب و کار شما چه معنایی دارند.

بررسی شده توسط Ann M. Johanns، متخصص برنامه های ترویج، 515-337-2766، [email protected]. edu در اصل توسط Don Hofstrand، متخصص ارزش افزوده کشاورزی بازنشسته، [email protected]. edu تهیه شده است.